OneConta logo

Declarații fiscale SRL 2026: D300, D394, SAF-T și termene esențiale

Publicat de OneConta2026-06-044 minute de citit

Raspuns rapid

Un SRL in Romania depune D100/D101 (impozit pe profit sau microintreprindere), D300 (TVA lunar sau trimestrial), D394 (informativa nationala trimestrial), D390 (intracomunitara daca are operatiuni UE) si D406/SAF-T. Termenele principale sunt 25 ale lunii si 30 ale lunii de dupa trimestru.

Pe scurt

  • D300 (TVA) se depune lunar sau trimestrial, termen 25 ale lunii urmatoare perioadei fiscale.
  • D394 (informativa nationala) se depune trimestrial, termen 30 ale lunii de dupa trimestru.
  • D101 (impozit pe profit) se depune anual pana pe 25 martie; microintreprinderile platesc trimestrial.
  • D406/SAF-T este obligatoriu progresiv, cu amenzi intre 1.000 si 5.000 RON pentru neconformare.

Un SRL în România are un set mai complex de obligații fiscale față de un PFA. Principalele declarații sunt legate de TVA, impozit pe profit sau microîntreprindere și raportarea SAF-T, cu termene lunare, trimestriale și anuale.

Regimul de impozitare: microîntreprindere sau impozit pe profit

SRL-urile sunt impozitate în unul din două regimuri:

  • Microîntreprindere: aplicabil SRL-urilor cu cifra de afaceri sub 500.000 EUR și cel puțin un angajat. Cota de impozit: 1% (sub 60.000 EUR cifră de afaceri) sau 3% (peste 60.000 EUR).
  • Impozit pe profit: 16% din profitul impozabil, aplicabil SRL-urilor care depășesc pragul de microîntreprindere sau optează pentru acest regim.

Alegerea regimului are implicații directe asupra declarațiilor de depus.

D100 / D101 — Impozitul anual

  • D101 (impozit pe profit): depus anual de SRL-urile plătitoare de impozit pe profit. Termen: 25 martie al anului următor.
  • D100 (microîntreprindere): plăți anticipate trimestriale. Termen: 25 ale primei luni din trimestrul următor.

D300 — Declarația privind TVA

D300 este declarația lunară sau trimestrială pentru SRL-urile plătitoare de TVA.

  • Conținut: TVA colectată (din facturi emise), TVA deductibilă (din facturi primite), diferența de plată sau de rambursat.
  • Termen: 25 ale lunii următoare perioadei fiscale.
  • Perioada fiscală: lunară (pentru SRL-uri cu cifra de afaceri peste 100.000 EUR în anul precedent) sau trimestrială.

D390 — Declarația recapitulativă pentru operațiuni intracomunitare

D390 se depune de SRL-urile care efectuează livrări sau achiziții de bunuri și servicii cu parteneri din UE.

  • Termen: 25 ale lunii următoare.
  • Cine depune: SRL-uri cu cod valid de TVA intracomunitar (cod RO activ în VIES).

D394 — Declarația informativă privind operațiunile naționale

D394 raportează toate livrările și achizițiile efectuate pe teritoriul României, detaliate per partener comercial.

  • Termen: 30 ale lunii următoare trimestrului.
  • Cine depune: SRL-uri plătitoare de TVA.

D406 — SAF-T (Standard Audit File for Tax)

SAF-T este raportul electronic standardizat al datelor contabile, transmis la ANAF în format XML.

  • Cine depune în 2026: contribuabilii mici sunt incluși progresiv. Verificați categoria atribuită de ANAF.
  • Termen: lunar sau la solicitarea ANAF.
  • Sancțiuni: amenzi între 1.000 și 5.000 RON pentru neconformare.

D698 — Declarația informativă privind impozitul pe dividende

Dacă SRL-ul distribuie dividende, trebuie depusă D698 și reținut impozitul de 8% la sursă.

  • Termen: 25 ale lunii următoare celei în care s-au plătit dividendele.

Cum simplifică OneConta declarațiile pentru SRL

OneConta centralizează documentele, exportă fișierele necesare pentru declarații și facilitează colaborarea cu expertul contabil Onesta, care gestionează depunerea la ANAF și monitorizează termenele.