OneConta logo

Declarații fiscale SRL 2026: D300, D394, SAF-T și termenele de depunere

Publicat de OneConta2026-06-04Actualizat: 2026-10-095 minute de citit

Răspuns rapid

Un SRL din România depune D100 (impozit micro sau plăți anticipate de profit), D101 anual până pe 25 iunie, D300, D394 și D390 dacă e plătitor de TVA, D112 dacă are angajați și D406/SAF-T până în ultima zi a lunii următoare perioadei. În 2026, microîntreprinderile au plafon de 100.000 EUR și cotă unică de 1%, iar dividendele se impozitează cu 16%.

Pe scurt

  • Microîntreprindere în 2026: cifră de afaceri de cel mult 100.000 EUR, cotă unică de 1%, cel puțin un salariat.
  • D101 (impozit pe profit de 16%) se depune până pe 25 iunie al anului următor.
  • Dividendele distribuite din 2026 se impozitează cu 16%, declarat prin D100 până pe 25 ale lunii următoare plății.
  • D406/SAF-T este obligatoriu și pentru contribuabilii mici din 2025; termenul este ultima zi a lunii următoare perioadei.

Un SRL are mai multe obligații fiscale decât un PFA. Declarațiile principale privesc impozitul pe venit sau pe profit, TVA-ul, salariile și raportarea SAF-T, iar termenele sunt lunare, trimestriale și anuale. În 2026 s-au schimbat câteva reguli importante: plafonul și cota pentru microîntreprinderi, impozitul pe dividende și termenul declarației anuale de profit.

Microîntreprindere sau impozit pe profit

În 2026, un SRL poate fi microîntreprindere dacă îndeplinește condițiile de mai jos:

  • cifra de afaceri anuală este de cel mult 100.000 EUR (plafonul a fost 250.000 EUR în 2025 și 500.000 EUR înainte)1;
  • are cel puțin un salariat (firmele nou-înființate au un termen pentru a angaja)1;
  • niciun asociat care deține peste 25% din capital nu deține peste 25% și într-o altă microîntreprindere1;
  • respectă celelalte condiții de la art. 47 din Codul fiscal.2

Microîntreprinderile plătesc o cotă unică de 1% din venituri, iar cota de 3% a fost eliminată.3 Dacă firma depășește plafonul în cursul anului, trece la impozit pe profit începând cu trimestrul în care a avut loc depășirea.1

Impozitul pe profit este de 16% din profitul impozabil.2

D100 și D101: impozitul pe venit sau pe profit

Microîntreprinderile declară și plătesc impozitul trimestrial, prin D100, până pe 25 ale lunii următoare trimestrului. Pentru trimestrul IV 2026, termenul este 25 ianuarie 2027.1

Plătitorii de impozit pe profit fac plăți trimestriale prin D100 pentru trimestrele I, II și III, apoi depun declarația anuală D101 și fac regularizarea până la 25 iunie a anului următor. Pentru 2025, termenul a fost 25 iunie 2026, iar din 2026 acest termen a devenit permanent.4, 5

D300: decontul de TVA

SRL-urile înregistrate în scopuri de TVA declară în D300 TVA-ul colectat din facturile emise, TVA-ul deductibil din facturile primite și diferența de plată sau de rambursat. Termenul este 25 ale lunii următoare perioadei fiscale.

Perioada fiscală este, ca regulă, luna. Poți depune trimestrial doar dacă cifra de afaceri din anul anterior a fost sub 100.000 EUR și nu ai avut achiziții intracomunitare de bunuri.6 Din 1 august 2025, cotele de TVA sunt 21% (standard) și 11% (redusă).7

D390: operațiunile intracomunitare

D390 o depun SRL-urile care livrează sau cumpără bunuri și servicii de la parteneri din alte state UE și au un cod valid de TVA intracomunitar, activ în VIES. Termenul este 25 ale lunii următoare.

D394: livrările și achizițiile din țară

D394 raportează pe fiecare partener livrările și achizițiile făcute în România. O depun SRL-urile înregistrate în scopuri de TVA, cu aceeași periodicitate ca D300 (lunar sau trimestrial), până pe 30 ale lunii următoare perioadei de raportare.8

D406: SAF-T (Standard Audit File for Tax)

SAF-T este fișierul standardizat cu datele contabile pe care firma îl transmite la ANAF în format XML. Îl depun toate categoriile de contribuabili persoane juridice. Contribuabilii mici îl depun din 1 ianuarie 2025, iar perioadele de grație s-au încheiat în 2025.9

Periodicitatea urmează perioada fiscală de TVA, lunar sau trimestrial. Termenul este ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare.10 Nedepunerea se amendează cu între 1.000 și 5.000 lei, iar datele incorecte sau incomplete cu între 500 și 1.500 lei.11

Detalii în ghidul SAF-T (D406) în România.

Dividende: impozit de 16% din 2026

Dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 se impozitează cu 16%. Pentru cele distribuite până la 31 decembrie 2025 s-a aplicat 10%.12, 13

Firma reține impozitul la sursă și îl declară prin D100, până pe 25 ale lunii următoare celei în care a plătit dividendele.13 Anual, dividendele plătite persoanelor fizice se raportează în D205, până la ultima zi a lunii februarie a anului următor.

Salarii și situații financiare

SRL-urile cu angajați depun lunar D112, până pe 25 ale lunii următoare. Situațiile financiare anuale se depun în 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. Pentru exercițiul 2025, termenul a fost 2 iunie 2026.14

Cum te ajută OneConta

În OneConta ții documentele firmei într-un singur loc și exporți fișierele pentru declarații. Expertul contabil Onesta lucrează pe aceleași date, depune declarațiile la ANAF și urmărește termenele.

Informațiile au caracter general și reflectă legislația la data actualizării. Pentru situația ta, verifică împreună cu un expert contabil.

Surse

  1. Fiscalitatea.ro (2026). Ghid practic: impozitarea microîntreprinderilor începând cu 1 ianuarie 2026. fiscalitatea.ro
  2. Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), forma consolidată, Portal Legislativ. legislatie.just.ro
  3. Guvernul României (2025). Ordonanța de urgență nr. 89/2025, text publicat de ANAF. PDF
  4. ANAF, AJFP Cluj (2026). Declarația 101 privind impozitul pe profit: termenul de 25 iunie 2026, material informativ din 18 iunie 2026. PDF
  5. StartupCafe.ro (2026). Modificările privind impozitul pe profit introduse prin OUG nr. 8/2026, document de sinteză. PDF
  6. Infotva.manager.ro (2026). Trimestrial sau lunar: alegerea corectă a perioadei fiscale de TVA în 2026. infotva.manager.ro
  7. ANAF, DGRFP Ploiești (2025). Modificări privind TVA aplicabile din 1 august 2025, material informativ. PDF
  8. ANAF, DGRFP Ploiești (2026). Comunicat de presă: obligații fiscale cu termen 31 august 2026. PDF
  9. ANAF (2024). Comunicat privind notificările SAF-T transmise contribuabililor mici. PDF
  10. ANAF, DGRFP Ploiești (2026). Comunicat: termenul de depunere a declarației D406 este 31 iulie 2026. PDF
  11. Codul de procedură fiscală (Legea nr. 207/2015), forma consolidată, Portal Legislativ. legislatie.just.ro
  12. Parlamentul României (2025). Legea nr. 141/2025, text publicat de ANAF. PDF
  13. ANAF, AJFP Vrancea (2025). Modificări privind impozitul pe dividende conform Legii nr. 141/2025, material informativ. PDF
  14. Fiscalitatea.ro (2026). Termenul-limită pentru depunerea situațiilor financiare aferente anului 2025 este 2 iunie 2026. fiscalitatea.ro

Citește în continuare

OneConta

SAF-T (D406) în România: ce este, cine depune și cum te pregătești

SAF-T (Declarația D406) este raportul electronic standardizat al datelor contabile impus de ANAF. Obligatoriu pentru toate categoriile de firme, inclusiv contribuabilii mici, din 2025.

2026-06-053 minute de citit
OneConta

Calendar fiscal 2026 pentru PFA și SRL: termenele declarațiilor și plăților

Calendarul fiscal 2026 pentru firme și PFA din România: termenele lunare, trimestriale și anuale, datele rămase până la final de an și ce s-a schimbat în 2026.

2026-06-105 minute de citit
OneConta

e-TVA în România 2026: ce este, cine este afectat și cum te pregătești

RO e-TVA este decontul de TVA precompletat de ANAF pentru toți plătitorii de TVA. Află ce conține, ce înseamnă notificarea de conformare și ce s-a schimbat din 1 ianuarie 2026.

2026-06-063 minute de citit